《中心学校财务管理制度【汇总20篇】》

中心学校财务管理制度（精选20篇）

中心学校财务管理制度 篇1

为了加强社区学校建设，规范财务管理，提高理财水平，结合中永社区实际，特制定本制度：

一、会计、出纳要分设。由一名社区分校工作者兼任会计、一名社区学校专职工作者兼任出纳。

二、财会人员要认真学习财经法规、财务管理及会计制度，社区学校的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿。社区学校各分校要建立健全总帐、明细帐,全面、准确、完整的反映社区学校经济活动情况。

三、严格执行“帐款分离、日清月结、收支审批、定期审计”制度。帐、款、物实行专人管理，原始单据和收据须由经办人、各分校负责人、校长三人以上签字方可报销，禁止使用白条下帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向街道办事处或区有关部门反映。

四、严格经费支出的审批权限。1000元以内的经费开支需由各社区分校负责人审批；20xx元的开支须报社区学校校长同意（须事先提交书面申请、同时备案）；20xx元以上的开支须经社区学校教育委员会集体讨论决定，同时备案。

五、实行民主理财，定期审计。社区学校应成立社区学校财务监督小组（社区学校教育委员会成员及其直系亲属不得担任财务监督小组成员），财务监督小组审核财务收支凭证，检查监督财务计划、财务制度的执行情况和物资管理、财务公开情况，听取和反映群众对社区学校财务管理工作的意见与建议。社区学校财务监督小组每半年要对帐务账目进行一次清理审查，要及时公布清查结果，并上报龙湾区社区教育委员会备案。

六、掌管社区经费的社区学校正、副校长和各社区分校工作负责人离岗时要接受街道办事处和有关部门的审计，并办理财务交接手续。

七、社区学校应建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，做到帐，款，物相符，保证其安全和完整。

中心学校财务管理制度 篇2

一、现金管理：

1、及时存取现金，并做到当面点清无误。

2、日常开支后，现金的结存做到日清月结，帐实相符。

3、冻存现金按规定存放保险箱，金额按财务制度规定不超过日常开支的35天。

二、支票管理：

1、控制签发空白支票，严禁签发空头支票。

2、支票须填明户名、金额、用途等，对于金额不明确的购物支票予以限额，领用支票人员必须妥善保管支票，购物后及时报帐。

3、空白支票及其他空白结算凭单，按规定存放保险箱，印签章由会计出纳分别保管。

三、帐册等的管理：

1、凭证、帐册、报表及时移交档案室。

2、保管上年度的凭证、帐册、报表及有关票据等。除学校相关领导及上级审计、财务等部门人员时，非财务人员不得擅自翻阅、查阅有关凭证、帐册、报表、票据等。

四、软件及有关财务数据、资料的安全管理：

1、财务人员使用财务软件。

2、明确设置财务软件操作人员的权限分配，严禁操作人员超越各自帐套、各自权限，进行操作。

3、软件操作人员设置各自的密码，有必要的话及时调整密码，以免有关数据、资料的泄露。

4、严禁非财务软盘在财务网络中的使用以免病毒侵入。

5、及时保存财务数据、资料，包括硬盘、软盘的数据保存。

五、财会室内管理：

1、严禁吸烟，保证灭火器的有效使用。

2、注意电器的安全使用，使用后应及时关闭或切断电源。

3、离开时，及时设置报警装置，关好防盗门窗。

9、学校财务工作管理制度

进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家戒布的《中小学财务管理制度》等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。下面是为家搜集整理的学校财务工作管理制度，欢迎阅读。

中心学校财务管理制度 篇3

第一章总则

第一条为了加强乡镇卫生院财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部制定的《事业单位财务规则》和财政部、卫生部制定的《医院财务制度》以及国家有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于湖南省所有乡镇卫生院。

第三条乡镇卫生院以公共卫生服务为主，承担所在乡镇的公共卫生管理职能，综合提供预防、保健和基本医疗服务，属社会公益事业单位。

第四条乡镇卫生院人财物全部由县级卫生行政部门统一管理。乡镇卫生院分院、医疗点的财务收支必须由乡镇卫生院集中管理。

第五条乡镇卫生院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财务制度；健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；坚持厉行节约、勤俭办院。

第六条乡镇卫生院财务管理的任务：合理编制本单位年度预算，认真组织决算；建立健全内部财务管理制度，加强会计核算，控制费用支出，提高资金使用效益；加强国有资产管理；对本院经济活动进行财务控制和监督。

第二章财务管理机构和财务人员

第七条财务负责人由院长或者由院长指定的副院长担任。年收入超过100万元（含100万元）的乡镇卫生院，必须设立独立的财务机构，配备专职的会计、出纳人员；年收入在100万元以下的应配备专职的会计人员（出纳人员可以兼任）。会计人员必须持有会计从业资格证。乡镇卫生院的会计与出纳不能由同一人担任，实行钱账分开。

第八条县级卫生行政部门要积极推行辖区内乡镇卫生院财务人员委派制，选拔任用优秀的会计人员到乡镇卫生院从事财务管理工作。

第九条会计人员必须认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和各项财务规章制度，认真审核每笔收支，对不符合规定的各项收支必须坚决制止，制止无效时可以向上级机关反映，会计人员抵制各种违规收支行为受法律保护。

第三章预算管理

第十条乡镇卫生院的预算是指乡镇卫生院根据本院发展计划而编制的年度财务收支计划。

第十一条乡镇卫生院应于本年度11月份末；根据本年度预算执行情况和下一年度收支预测，编制下一年度收支预算。

第十二条年度预算应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

第十三条乡镇卫生院的收入、支出应纳入预算管理，做到收入按政策执行，支出严格执行预算及开支标准，追加预算按程序办理，充分发挥资金的使用效益。

第十四条编制收支预算必须坚持以收定支，收支平衡，保证重点，统筹兼顾的原则，不得编制赤字预算。

第四章收入与支出管理

第十五条乡镇卫生院的收入是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，按照政策规定取得的非偿还性资金，包括医疗收入、药品收入及其他收入。

第十六条乡镇卫生院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

第十七条乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，取得的收入必须开据财政部门统一监制的收款票据，当日收入当日结算、当日送存银行。为保证日常零星开支，按照国家有关规定，制定库存现金限额管理制度，库存限额一般不超过三天的日用量。

第十八条乡镇卫生院财务部门对各种收款票据和有价证券要严格管理，指定专人保管，领用时按统一编号进行登记，收回时及时签收和办理核销手续。

第十九条乡镇卫生院的支出是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，实际发生的人力和物力资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出，医疗收支和药品收支必须分别核算。

第二十条按照规定编制支出预算，必须坚持少花钱、多办事、办好事的原则，严格执行支出预算。

第二十一条严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，对于国家没有统一规定的，由乡镇卫生院制定标准后报县级卫生行政部门批准后执行。

第五章资产管理

第二十二条流动资产是指可以在一年以内变动或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、存货等。

第二十三条乡镇卫生院要按照国家有关规定，建立健全货币资金内部管理制度。

第二十四条乡镇卫生院库存现金按照规定支付职工的工资、奖金、津贴、加班费、离退休人员费用；支付向个人收购用于实验的动物、农副产品；以及支付出差人员的差旅费和零星开支等。

第二十五条应收款项是其他有关单位或个人对债权人（乡镇卫生院）资金的占用，必须严格控制应收款项的额度和收回时间，及时组织结算和催收。

第二十六条存货是卫生院在开展医疗卫生和业务活动中为耗用而储存的资产，包括卫生材料、其他材料、低值易耗品、药品等，必须建立采购、入库、出库以及保管制度。药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，不得以领代销，以存定销。

乡镇卫生院的药品按零售价计价核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价，月末按当月药品销售额和药品综合差价率计算药品销售成本。

第二十七条固定资产是指使用年限在一年以上，一般设备单位价值在200元以上、专业设备单位价值在500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为5类：房屋建筑物、专业设备、一般设备、图书和其他固定资产。

第二十八条购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。在原有基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。

借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；接受捐赠固定资产，按市场同类固定资产价格计价；上级部门无偿调拨转入的固定资产，按调拨转入价格计价。

第二十九条固定资产按账面价值一定比率提取修购基金（见附件），用于固定资产的更新，具体比率由各乡镇卫生院根据固定资产原值和使用年限核定，上报县级卫生行政部门批准后执行，比率一经确定，不得随意变动。

第三十条乡镇卫生院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。盘盈的固定资产，经主管部门批准后按同类固定资产价值增加固定资产和固定基金，盘亏和损毁的固定资产，应查明原因并按规定审批程序报经主管部门批准后，冲减固定资产和固定基金。

第三十一条固定资产的清理报废和转让，一般性资产价值200元以内（含200元），经单位负责人批准后核销。200元以上的专用设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定并报经县级卫生行政部门、财政部门批准，其变价净收入（包括保险公司和过失人的赔偿）转入修购基金。

第三十二条固定资产必须建立健全各项管理制度，实行专人管理。财务部门设置总账，明细分类账，对于大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

第三十三条乡镇卫生院自行购置价值10000元以上（含10000元）医疗设备，要科学论证，经院委会或职工大会讨论通过，按国家有关规定报经县级卫生行政部门批准，按规定执行招标采购。

第三十四条乡镇卫生院的净资产是指乡镇卫生院的资产减去负债后的余额，包括事业基金、固定基金。

第三十五条事业基金是指发展卫生事业未限定用途的资金，包括单位历年滚存结余资金、单位以国有资产形式投入的未限定专门用途的资金、资产评估增值等转入形成的资金。

第三十六条固定基金是指乡镇卫生院固定资产占用的资金。

第三十七条专用基金是指按照规定提取或设置的具有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、其他基金。

修购基金是指乡镇卫生院按照固定资产使用年限、规定比率提取的用于固定资产更新、大型修缮的资金。

职工福利基金是指按工资总额的3%提取，用于职工福利的资金。

其他基金是指乡镇卫生院按照有关规定提取或设置的住房基金和其他基金。

第六章财务清算

第三十八条乡镇卫生院因故撤销合并时，应当经国家有关部门批准在当地卫生行政部门和财政部门的监督指导下，按有关规定成立清算机构。清算机构负责制订清算方案，对卫生院的财产、债权、债务进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单。通知所有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价的依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接受、划转和管理工作。清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得随意处理乡镇卫生院财产。

第三十九条在宣布乡镇卫生院终止前六个月，下列行为无效：无偿转让财产；非正常压价处理财产；对原来没有财产担保的债务提供财产担保；对未到期的债务提前清偿；放弃应属于乡镇卫生院的债权。

第四十条乡镇卫生院清偿的顺序：

1、清算期间发生的费用。

2、应付未付乡镇卫生院职工的工资、社会保障费等。

3、债权人的各项费用。

4、剩余资产经卫生行政部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。

5、乡镇卫生院被清算财产不足以清偿的，应按照比例进行清偿。

第四十一条乡镇卫生院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送卫生行政部门和财政部门或主办单位审查备案。

第七章财务报告与分析

第四十二条乡镇卫生院应当按月、季、年度向县级卫生行政部门报送财务报表和财务报告。

第四十三条财务报告是反映乡镇卫生院一定时期的财务状况的总结性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表和财务情况说明书。

财务分析内容包括乡镇卫生院的业务开展情况分析、财务收支与财务状况分析、结余分配与资金增减变动分析、劳动生产率和效益分析、财产物资利用分析等。

第四十四条在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废等应按本办法及时处理。

第八章财务监督管理

第四十五条县级卫生行政部门要切实加强对乡镇卫生院财务工作的监督管理，加强对乡镇卫生院财务人员的业务培训，并形成规范的监督考核制度和培训制度，不断提高乡镇卫生院财务管理水平。

第四十六条乡镇卫生院要严格遵守和执行国家有关政策和财政法规制度、财经纪律，实事求是地反映本单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门的监督检查。

第四十七条县级卫生行政部门对乡镇卫生院违纪违规行为视情节轻重，对单位负责人给予通报批评、党纪或政纪处分，构成犯罪的依法移交司法机关处理。

第九章附则

第四十八条本办法由省卫生厅负责解释。

第四十九条本办法中如有与国家和省里有关规定相抵触的，按国家和省里有关规定执行。

第五十条本办法自**年5月1日起执行。

中心学校财务管理制度 篇4

第一章 总论

第一条 为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。

第二条 公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。

第三条 本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。

第二章 货币资金管理

第四条 公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。

第五条 备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。

第六条 备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。

第七条 备用金使用范围包括但不限于以下内容：

1.临时用工劳务报酬支出

2.临时急需物资及小规模用料采购支出

3.施工及办公等低值易耗品采购支出

4.机械设备低值零配件采购及修理支出

5.项目部人员差旅费用支出

6.施工用水电支出

7.项目部招待费支出

8.项目部食堂采购支出

9.经公司批准的其他项目支出

第八条 项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。

第九条 项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。

第十条 项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。

第十一条 项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：

1.出票日期

2.出票金额和用途

3.使用部门

4.经手人签字

第十二条 作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。

第十三条 不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。

第十四条 项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。

第三章 财产物资管理办法

第一节 工程物资管理

第十五条 项目部工程物资主要由公司根据项目的施工需求统一采购调拨，项目应由公司物资采购部门派专人进行管理，并建立严格的收发存统计和汇报体系。

第十六条 工程物资的收入、发出和调拨必须要有物资保管部门填写相关凭证，要求摘要清楚、数据准确、签字明责完整、上报及时。

第十七条 项目部财务人员对工程物资的收发存进行核算和监督管理，并根据工程工期的长短会同物资管理人员合理安排定期盘点，编制盘点明细表上报公司。

第十八条 工程物资购入采用实际成本法核算，发出每月加权平均法核算。

第十九条 工程物资根据公司统一规定分类编号。

第二节 机械设备管理

第二十条 项目部施工使用的机械设备由公司统一购买或租赁后统一调拨至施工现场，项目部也可根据实际需要自行联系租赁机械设备，报经公司批准后进行租赁。

第二十一条 项目部临时短期用机械设备可由项目部自行联系租赁，但是价格不得高于当地同类机械设备的租赁价格。

第二十二条 项目部自行租赁的机械设备应保证能够满足施工需求，不得影响工期和工程质量，由此造成的损失和后果由项目部自行承担，相关经手人员须承担相应的责任。

第二十三条 对于公司自有设备的调拨，项目部应建立机械设备台账，并从公司设备管理和财务部门及时获得机械设备的调拨单和相关基础信息，如价值、折旧等，以方便成本核算。

第四章 相关规章制度

第一节 职工借款管理办法

第二十四条 项目部财务人员应严格控制职工个人借款的数额及期限，一般情况下个人因私借款应在下月工资发放前偿还，否则从下月工资中扣除。如果因情况实属特殊，经项目经理批准后可以延长期限，最多不得超过三个月。

第二十五条 个人因私借款金额须严格控制，一般情况下个人累计借款余额不得超过两个月工资总额，特殊情况下经项目经理批准可以放宽余额限制，但是累计借款余额不得超过三个月工资总额。

第二十六条 对于采购人员的备用金借款应设定最高限额，并逐月检查监督，采购备用金借款余额不得超支50% 。

第二十七条 个人借款应填写《职工个人借款申请单》，详细填写日期、用途、金额以及预计归还期限等内容。

第二十八条 借款申请要求内容详尽、字迹清晰、摘要清楚、大小写金额相同，相关内容不得涂抹或更改，否则视为该借款申请无效。

第二十九条 借款申请应由项目经理和项目部财务负责人签字后方可借出，项目部出纳必须严格审查相关人员签字手续，严禁在没有主管领导签字同意的情况下借出款项。

第三十条 出纳人员应当定期将个人因私借款申请交由会计进行账务处理，会计须按借款人设立明细账户，以方便核算和监督个人借款情况。

第三十一条 财务人员应于每月月末编制《个人借款情况统计明细表》，按借款人详细列示借款余额、期限等内容，报项目经理，对于超过期限的个人借款应及时催缴。

第三十二条 借款人员归还借款时，出纳应开具加盖财务专用章的收据，不得将借款申请返还给借款人。

第二节 报销管理办法

第三十三条 个人因公出差或进行相关采购报销，必须取得符合法律要求的相关票据和发票。

第三十四条 项目部财务人员必须严格审核报销发票，要求必须不得涂抹和更改，必须加盖财务专用章或者发票专用章。

第三十五条 项目部财务人员必须严格自行监督审核职责，对于不符合规定的发票退回不予报销，对于涉嫌伪造发票骗取报销款项的应将发票扣留，报告项目经理请求处理意见。

第三十六条 报销人因公出差报销，必须在出差归来当月工资发放前办理报销手续，否则不予发放工资。

第三十七条 报销人必须凭相关票据和发票填写报销申请，并妥善粘贴单据，填写报销金额和报销理由。

中心学校财务管理制度 篇5

第一章 总则

第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

第二章 经费的使用

第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。

第三章经费报销规定

第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。

第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。

（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。

（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

（5）发票正面不得擅自涂损。

第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

第十条本规定自公布之日起执行。

中心学校财务管理制度 篇6

第一章总则

第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度

第一节财务管理体制

第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工作的领导职责

第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节会计工作职责

第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

第四节出纳员工作职责

第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。

第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

第三章基础管理制度

第一节财务处理程序

第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条：财务处理程序是：

（1）根据原始凭证填制记账凭证；

（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

（3）根据记账凭证登记总分类账；

（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

中心学校财务管理制度 篇7

为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、国家戒布的《中小学财务管理制度》等有关规定，依据教育局下发的文件精神，结合本校的实际情况，特制订本制度。

一、领导组织：

财务领导小组：

组长：

副组长：

成员：

预算核查组：

组长：

成员：

验收组：

组长：

成员：

二、预算制度（经费支出，不预算、不执行）

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告，经研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、义保经费不得用于计划外的开支，未经批准，不予以报销。

三、统一审批制度

1、审批权限

（1）开支50元以下，由后勤主任审核；

（2）开支50元以上，500元以内，由分管财务的副校长审核，由校长负责审批。

（3）开支500元以上，20000元以内，由中心校长办公会集体研究决定，校长审批。

（4）开支20000以上者，为额支出，由教育局审批。

2、审批程序

（1）500元以上20xx元以内的项目资金开支，先由经办人签字，校长审批，再由分管财务的中心校副校长代表集体审批签字，最后由中心校长审批后报销。

（2）对不合理的开支和未经审批的开支，不得付款，并及时向学校领导映。不得无理纠缠会计人员。

四、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

（1）学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准，否则一律不予以报销。

（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按标准报销：出差地区车船费报销标准、住宿费报销标准、生活费报销标准备。

注：生活补助县级30元，市内50元，市外100元。

（2）一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

3、额支出的管理

额支出应在有预算的基础上，先申报，再实施，严禁先斩后奏。申报应先向中心学校预算组申请，中心学校汇总上报，经教育局审批后，方可实施。实施时，先同施工方签定施工合同；工程结束后，由施工方出椐发票，经中心学校验收组验收合格签字后，方可报校长签字报销。报销时要四证齐全：审批报告、施工合同、发票、验收报告（万元以上要有审计报告）。

五、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

5、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。

六、理财制度

1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

七、会计报表制度

1、年初向中心学校报送收支预算表，年终要保送收支总表，并写出预决算说明书。

2、每月向中心学校报送预算开支情况报表。

八、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

九、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

本制度从20xx年1月1日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。

中心学校财务管理制度 篇8

根据国家财政部，教育部《中小学财务管理制度》的规定和县教育局慈教发（20xx）7号《关于加强中小学财务管理的意见》的文件要求，结合江垭中学食堂财务管理方案为规范财务行为，进一步提高我校食堂管理水平特制订食堂财务管理细则。

一、组织领导

组长：

副组长：

组员：

二、具体职责

1、校长负责食堂财务管理的全面工作，实行一支笔签字制度，对学校的钱，物以及食堂的食品卫生负领导责任。

2、总务主任直接负责食堂财务管理工作，把好学校财务支出的制度关，对学校的钱物以及食堂的食品卫生负直接领导责任。

3、食堂会计负责食堂财务审计工作，分期分月做好食堂账目。

4、食堂管理员负责食堂工勤人员的管理，食堂食品卫生的管理，食堂财产的管理及行使食堂财务监督的权利。

5、出纳负责学校的现金管理，按月做好食堂现金日记账，银行日记账，负责管理现金和支票。

6、采购员负责采购学校所需各种教学用品及食堂的食品。严把食堂食品卫生第一道关，严格控制三无产品进入学校。烂变质食品进入校园。

7、保管员负责建立完整的实物进入库台帐，并在实物进入库台帐上签名，做到帐物相符。

三、具体管理细则

1、收入管理。

严格按照张家界市物价局，张家界市财政局，张家界市教育局，张家费（20xx）1号《关于进一步规范中小学教育收费有关问题的通知》的文件要求，向自愿开餐的学生收取伙食费，且按月足额收取入账。记帐时以班为单位编制伙食费收入汇总表，由班主任核实签字后入帐，学校牧场商店的收入上交总部行政帐统一管理，弥补公用经费的不足。

2、支出管理。

学校食堂不以盈利为目的，每生每天按10、5元计算，一月231元。保证学生吃的好，吃的饱，吃的有营养，每期结余资金上缴行政帐用于发放教师奖励性绩效工资，不得虚列发票套取现金。

3、账物管理

食堂建立总账、收支明细账、现金日记账、银行日记账实物账和实物进入库台帐。由总务主任每月实施检查督促。并向中学总部上交当月的食堂财务报表。

4、实物管理。

食堂保管员应建立完整的实物进入库台帐，凡购进物品必须先入库再出库，凡实物进出每日要有完整的实物出入库记录，实物入库，交货人、保管员要在入库单上签名，食物出库，炊事员，保管员要在出库单上签名。做到账物相符，账账相符。总务主任、伙食团长、会计要定期对实物进行清查盘点，发现问题及时纠正。

5、现金，支票管理。

学校食堂实行“收支两条线”食堂经费建立银行账户，伙食收入全部缴存银行，所有收入一律通过银行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用，出纳应妥善管理库存现金和支票，防失、防盗措施要严密。库存现金不超过5000元，1000元以下的可以现金支付。1000元以上的可以通过银行支付各项支出票据必须合规、合法，手续齐全。1000元以下由校长，总务主任，伙食团长，采购员，领款人签字后由出纳付款。1000元以上由校长，总务主任，伙食团长，采购员，保管员领款人签字后由出纳付款。出纳取款必须凭取款凭条上校长、总务主任、中学总部财务公章方可取款。

6、监督管理。

每月由学校年级组选派思想好，责任心强的教职工代表组成清账小组，对学校食堂收支情况进行全面清理，学期结束由学校理财小组成员对全期食堂收支情况进行总结并做出清账总结。

7、学校食堂的管理制度

1、学习并执行和的各项规定。

2、健全学校食品卫生管理机制，明确各级管理人员和从业人员的工作责职。

3、加强对师生的饮食卫生教育，进行科学引导，不买、不食用来历不明的可疑食物。

4、食品卫生管理人员应主动参加各类业务学习，并定期对食朴业人员进行卫生知识、职业道德和法规常识的培训和教育，管理人员和从业人员都做到持证上岗。

5、加强对食品的采购、贮藏、加工、销售过程的监督和检查，由主管领导或卫生管理员每天进行过程的抽查并做好记录。

6、做好对食朴业人员的每天晨检和每年一次的健康检查，检查合格方可上岗。

7、从业人员个人卫生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服被褥、勤换工作衣帽。

8、食品供应场所及时清扫，定期扫除，确保每天整洁、干净。

中心学校财务管理制度 篇9

第一章、总则

第一条 为了加强对公司财务的领导，理顺公司本部与工程项目部的财务关系，明确其各自的.工作职责和管理权限，根据公司建立“大财务” 的基本思路，特制定工程项目财务管理暂行规定。

第二条 本办法适用于公司本部及各工程项目部。

第二章、机构与职责

第三条 财务机构设置：

（一）公司设财务部，负责全公司财务工作管控；

（二）各工程项目部设相应财务机构，负责所在项目财务工作；

（三）各工程项目部财务机构人员由公司统一委派，并接受所在项目部行政领导和公司财务部业务指导、监督、检查。

第四条 公司财务部管理职责：

（一）负责拟定会计核算和财务管理制度和流程，健全公司财务控制体系；

（二）负责公司本部会计核算和财务报表编制工作；

（三）负责公司资金调度和管理，根据需要对项目部资金进行调度；

（四）负责拟定、审核项目融资方案和相关文件，并组织实施；

（五）负责公司金融风险，建立财务风险管理和风险预警机制，控制公司财务风险；

（六）负责拟定公司资产管理和处置办法并参与实施，审核项目部资产处置方案；

（七）负责公司税收筹划和处理工作，协助项目部处理相关税务事宜；

（八）负责财务分析，为决策提供支持；

（九）负责外派项目会计的管理，指导下属项目部的财务工作。

第五条 公司各工程项目部财务机构管理职责：

（一）执行公司会计核算和财务管理制度和流程；

（二）负责本项目部的财务会计工作，保证完成各项会计核算和财务管理工作；

（三）根据本项目部生产经营情况，正确设立会计账薄、审核各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、帐簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备；

（四）配合审计单位做好每个基建项目的审计工作，及时提供各种数据及资料；

（五）做好经济合同的财务管理，定期与供应单位，分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支货款、工程分包款、人工费、工程预付款、工程进度款；

（六）进行财产物资管理，做好财产保全工作；

（七）负责营业税及相关税费的纳税申报和缴纳；

（八）及时处理财务工作相关事宜。

第三章、资金与计划

第六条 工程项目部资金主要来源：

（一）建设单位拨付的工程备料款及工程进度预付款；

（二）建设单位拨付的工程结算款；

（三）应付未付款项；

（四）公司本部拨付及内部单位的往来资金；

（五）其它来源。

第七条 工程项目部资金主要用于支付下列款项：

（一）工程用物资、设备的采购；

（二）职工工资及福利；

（三）工程人工费；

（四）缴纳税费；

（五）规定的各种应上交款项；

（六）支付固定资产修理费用。

第八条 工程项目部如需开设银行帐户，必须报经公司财务部门审核和总经理批准，严格按规定履行手续；同时，建立健全货币资金管理制度，严格遵守国家规定的现金管理制度和银行结算纪律，建立严密的内部牵制制度和保密制度。否则不得擅自开设任何形式的银行账户。

第九条 工程项目部的资金，由公司统一管理，其调配权属公司，工程项目部实现的合同收入结算后统一汇入公司指定帐户。资金运用要严格执行公司有关的资金管理规定。

第十条 工程项目部不设立现金库，其现金支出在出纳临时结算卡（个人账户）中开支。需要用现金支付的零星支出，按实际报销金额划入出纳临时结算账户，该临时结算账户不留余额。

第十一条 工程项目部要定期编制财务资金计划，实行资金按计划管理。未列入计划的工程支出，未经本部批准不得列支。

第四章、成本与税费

第十二条严格执行国家有关法规和公司费用开支标准，严格划清成本开支界限，间接费开支要严格执行公司的有关费用开支办法，并如实在项目成本中列支。

第十三条 材料采购必须严格执行公司有关物资的管理制度，做好工地余料盘点工作。采用移动平均法，购入后被领用的工具、器具及办公用品等低值易耗品，在领用时必须履行物资保管责任转移的相关手续，领用后转入工程成本，并做好物资管理台账。

第十四条 项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。项目会计在月末审核库管员编制的材料购销存明细表后，再编报材料购销存汇总表送交公司财务部。存货计入成本要以出库单（领料单）和存货成本分配表为原始凭证。

第十五条 根据需要配备的各类施工机械设备，必须建立固定资产帐卡及台帐，做到帐卡相符、帐实相符。所配备的机械设备按规定足额提取折旧费。调入的机械设备，及时办理交接手续。项目部对机械设备等固定资产只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

第十六条 对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负担。工程完工后能及时回收保管的，按公司规定报批后处置。

第十七条 营业税及其附加费由项目部按规定在工程所在地计缴。

第五章、清算与监督

第十八条 工程项目部在工程完工解散之前，应对各债权、债务和往来款项清算完毕。对竣工时仍清算不完的，提出处理意见并报经公司主要领导同意后转公司继续清理。

第十九条 工程项目部解散时剩余财产物资按以下原则处理：

（一）自购的固定资产调公司管理，调入的固定资产移交原调出单位或调入公司，交接双方应及时办理验收交接手续；

（二）购置的办公用品等低值易耗品，由工程部研究处理意见并办理调拨、报废、变卖等手续；

（三）剩余材料及其他物资按质论价处理，发生的损益由工程部负担；

（四）项目部对准备处理的剩余财产物资必须经过材质、技术鉴定，确定处理价格，填制鉴定清册交工程部门办理，任何人不得擅自处理。

第二十条 工程竣工后，编制竣工决算，协助建设单位向接管单位办理固定资产移交手续。同时对该项目的财务状况、工作质量等进行一次全面的分析和总结。

第二十一条 对确实在短期内无法处理的遗留问题，工程部应向公司专题处理报告，经公司决定同意后转公司处理。

第二十二条 妥善保管财务会计资料并按档案管理的规定及时办理会计档案的立卷归档工作。工程项目部解散时，会计档案移交给公司档案部门。

第二十三条 工程项目部必须遵守国家财经纪律，不断提高财务管理水平，主动接受公司财务监察和审计监督。

第六章、财务报告

第二十四条 工程项目部主办会计应于每月21日结账，并于每月26日前回公司对账，将当月核算原始资料移交本部主管会计人员。

第二十五条 工程项目部应于每月26日前按统一格式向公司财务部报送财务月报，包括“资产负债表”、“工程成本明细表”、“材料收、发、存明细表”、“现金收支月报表”、“债权、债务月报表”等，并于每周末报送现金收支周报表。财务报表一经确定，不能随意修改。

第二十六条 工程项目部应于每季尾月末、每年12月末和工程决算后向公司报送财务决算报告（报表的种类与每月报送的报表种类相同）并附相应的财务说明书。说明书应重点说明生产经营状况，资金增减和周转情况，成本状况，财产物资变动，工程结算以及对财务状况变动有重大影响的事项。工程项目部每季进行经济活动分析。

第七章、附则

第二十七条 本规定由财务部草拟，行政人力资源部、工程部、合同成本部共同修订。

第二十八条 本规定自发布之日起施行，解释权归公司财务部门。

中心学校财务管理制度 篇10

根据上级教育主管部门文件《X教育系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金使用效益，使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我镇实际，制订XX镇财务管理制度。

一、财务管理原则、任务和体制

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

二、入帐管理

各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入XX县财政局综合股帐户（帐号：），严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时存人帐户。

1、收取的教师房屋租金；

2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

4、上级补助资金（以现金形式）；

5、各种捐集资；

6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）； 1

7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的水电费，④学校收取教师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）

三、预算管理

根据《xx县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求,在预算管理中,各学校要成立预算管理领导机构,负责金费预算的支出科目,本着预算从实,管理从严的原则,认真编制好学校的预算工作,在预算过程中,培训费必须大于总经费的5%,招待费控制在5%以内,校舍维修建设经费必须大于总经费的20%,各学校每年必须对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

四、支出管理

各校根据预算编制情况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。

寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

五、票据管理

1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

4、代开须有代开证明复印件，发票上必须有纳税人私章。

5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前

乡中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审查发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

六、固定资产管理

各学校必须严格执行《 xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务处审核，无政府采购审批手续的发票，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定资产管理员增减。

七、专款管理

专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能改变其用途, 挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

1、建设专款

2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时要根据一定的程序班主任、科任教师调查→上报学校→学校领导讨论决定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理顺序为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装

订成册）。

3“两免一补”经费发放程序同上。材料整理与上报：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，贫困寄宿生情况调查统计表（表

一、表二），并在校内公示。每学期开学两个月内上交免费科书附件

二、附件五。每次寄宿生生活补助费领取之后10日内上交发放统计表、发放花名册、生活补助券（正券），副券留学校装订成册。

八、教材、教辅管理

1、为节约学校经费,提高资金使用效益,各学校要加强教师用书的管理,避免重复征订,学校应把教师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。

2、循环使用教材，各学校应制订相应的管理办法，避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

九、收费管理

为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必须按以下要求做好收费工作。

1、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并及时入账。

3、保险、教辅费，由相关部门直接与学生收取各学校不得代收。

4、各学校不得向学生推销教辅资料费

十、民主建设

各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

1、做好经费收支月公示制度。

2、大额资金开支议事制度。

3、做好学期财产清核制度。

4、做好周收支例会公布制度。

财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开展工作，希望参与管理的人员必须不断提高自己的业务素质和职业道德，按要求认真做好财务管理，确保学校经费为教育教学服务。

十一、执行时间

本制度自20xx年秋季学期起执行。

中心学校财务管理制度 篇11

一、学校财务管理的基本原则:

依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。

二、学校财务管理的主要任务:合理编制单位预算；

依法筹集业资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。

三、财务管理体制

1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。

2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。

四、学校预算管理

1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额

或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。

3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。

五、学校收入管理

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括:教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随便扩大收费范围和提高收费标准。

3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。

六、学校支出管理学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括:专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。

(一)、具体要求

1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。

2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。

3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。

七、结余及其分配

1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括:一般收支结余和专项资金结存。其中:专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。

2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。

八、学校资产管理

1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括:备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。

3、固定资产管理按《海陵区中小学校固定资产管理制度》执行。

（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。

（2）、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。

3、定期清查和盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。

4、报废和转让严格按照有关规定执行。

九、负债管理

学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。

十、基金管理

1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括:事业基金、固定基金、专用基金。

2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。

3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。

4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。

十一、财务报告和财务分析

（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。

(二)定期编制财务分析报告

1、内容包括:学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。

2、指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。

十二、财务监督

对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。

中心学校财务管理制度 篇12

第一章、总则

第一条、为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制，促进我县教育事业发展，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制的通知》（国发〔20xx〕43号）文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本办法。

第二条、本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。

第三条、中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正圈理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条、中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。

第二章、财务管理体制

第五条、按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。

县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的.农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的'前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。

第六条、按照财政“四项”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

第七条、以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校（教学点）为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小（教学点）实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。

第八条、各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人，乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工推荐产生的理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。

第九条、从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。

第三章、预算管理

第十条、按照财政“四项”的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。

第十一条、预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。

第十二条、预算编制

中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出（人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出）和项目支出等。

中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助僻生等支出。

第十三条、预算执行

各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写《中小学校用款计划表》，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。

第十四条、预算调整

中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。

中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请（指定）的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。

第四章、收入管理

第十五条、中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。

第十六条、中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。

中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。

第五章、支出管理

第十七条、中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用，保证专款专用。和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。

第十八条、中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。

人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。

对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。

公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等；专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。

中心学校财务管理制度 篇13

为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校各项事业蓬勃发展，根据我校具体情况，制定本制度。

一、关于财务管理的若干规定：

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校总务处履行财务职责，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。

3、学校财务人员要严格执行有关财务制度的政策，对违反财务制度的行为坚决制止。

4、认真全面地做好开学前的预算，期末的决算，计划使用经费。

5、做好财务各类账目，合理安排好学校各类开支，做到日清月结，账目清楚，

账款相符，专款专用，手续严密，内容真实。

6、严格执行各项审批制度，各部门购置物品前须填写“学校物品申请（购）单”，经

校长审批后方可购买。

7、妥善保管好会计凭证、帐册、报表等财物资料，定期归档。

8、严格执行有关财务制度政策，坚决抵制违反财务制度的各种行为。

9、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。

二、关于经费民主管理的若干规定：

1、经费预决算每年一次进行校内公示。

2、定期、不定期公布经费使用情况。

3、各部门的各项收费必须填写“学校部门收费申请单”后才能按规定进行，以保

障职能部门依法收费和做到阳光作业。同时各部门收费需履行好接受财务审核的义务。

4、购置货物票证，必须是统一发票。

5、每年举行一次职工代表大会，对财务运行情况进行通告并审议

6、坚持实行集体领导下的“一支笔”审批制度，重大财务活动集体研究决定。

7、现金报销，必须有经手人、证明人签名和领导审批签字，方可报销。

中心学校财务管理制度 篇14

一、会计人员工作职责

（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

中心学校财务管理制度 篇15

一、财务管理

1、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策，维护财经纪律，正确进行财务监督。

2、凡经相关部门批准并由学校替代收取的教辅、管理、保险等费用，必须请示学校校长方可给付。

3、学校经费的支出，以发票或食堂采购凭证为准，每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明，才可报校长审批，在出纳处报帐。

4、***谁收取谁负责，教师个人和财务人员账目往来一般以凭据为准。

5、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。

6、分管财务领导每学期向教职工公布财务情况，接受咨询。

二、学校物资采购、保管、领用

1、学校物资购、管、用实行登记制，由学校分教务、总务、政教、幼儿园线负责登记工作。

2、大宗采购1000元以上校务会决定，3000元以上报总支审批。

3、采购人员须预先支取现金的，须出具借条，采购完报账后换回借条。

4、假期财产保管由值班人员负责，按相关制度追究责任。

5、学校物资不得外借校外人员，一般不借给教师个人使用，凡因故需要借用的，必须校长批准，出具借用条据，并在规定时间内归还，有损坏的按1.5倍价格赔偿。

三、班级财产维修承包办法

班级财产由班主任管理，损坏由学校负责维修，但视情况追究班主任责任。

四、借款、用电、就餐等规定

1、教师个人借款500元以上，须由校长审批。所有借款优先从教师工资或绩效中扣除。

2、教职员工校内用电严格按表收费，电表由学校购买安装，用户使用保管，遗失或人为损坏由用户负责。用户调动或离职由续住者继续使用保管。

3、学校为学校教职工提供工作餐，教职工来客一天内不收取伙食费，超过一天按每餐5元收取伙食费。

4、正式教师直系子孙（特指子、孙）就读幼儿园按标准收取保育费，不收伙食费，就读小学按标准收取一切费用。

五、财务后勤领导小组（秋）

1、领导小组组长：

成员：

2、理财小组组长：

组员：

中心学校财务管理制度 篇16

为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。

一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

（1）开支50元以下，由后勤主任审批；

（2）开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；

（3）开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；

（4）开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；

（5）开支10000以上者，原则上需经教代会及理财小组表决通过。

2、审批程序

（1）500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；

（2）500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。

（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导映。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

（1）学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

（2）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。

2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

四、理财制度

1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

五、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

六、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

七、固定资产管理制度

采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

4、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

5、签订购货合同必须注明品种规格质量价格交货时间，货款支付方式供货方式违约经济责任等，否则造成的损失由采购人员负责。

6、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。

验收入库制度

1、增添或配置固定资产，必须经过验收。学校归口部门和责任人应及时按照国家有关的验收标准及合同条款约定的项目进行测试验收。未经验收或验收不合格，不办理结算手续或不办理接收手续。

2、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联单据应及时交财务入账，做到账实相符，账账相符。

3、库房验收时应认真检查货物的数量质量规格等并做到发票与实物相符，否则不予入库。

4、不得将验收新购物品与私人物品调换。

5、入库时要区分物品性质，危险品、易蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

6、对入库的教学设备有关部门负责人协同总务处及供应商完成学校的教学设备的安装调试工作，并做好相关资料的存档工作。

7、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

领用借用及赔偿制度

1、领用物品需办理领用手续，一律凭物资“领用单”到库房领取各种物资，无“领用单”一律不受理。

2、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用。

3、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

4、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行，赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

学校内部移交固定资产制度

1、学校内部调整时，由归口管理部门组织有关部门进行财产清查，并办理交接手续；

2、固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续；

3、固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

专用教室设备的管理制度

1、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育办等。

2、专用教室设备进行归口管理专人负责，将所有设备编号并在设备明显位置装上“设备卡”，其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等，做好教学设备的使用和日常维护保养。

3、对图书等资产做好防火、防盗、防潮、防尘、防蛀等工作。

4、由各归口管理部门（负责人）负责教学设备的日常小修，当故障较不能正常运行时应报校务办（总务处）检修并做记录。由总务处校务办（总务处）负责建立并保存教学设备档案。

5、对所有资产，每年进行一次清查，要在学校资产管理领导小组的.安排下，由校务办（总务处）具体负责，组织相关人员参加。每年固定资产清查都要留有书面资料，并指定人员写出报告，以便核查。

本制度从20xx年9月1日起执行。

中心学校财务管理制度 篇17

为了切实加强学校食堂财务管理，进一步规范食堂经费的使用，根据《会计法》和学校食堂财务工作要求，特制定食堂财务管理制度。

1、食堂管理人员必须认真学习国家的有关法律、法规，不断提高自身的思想素质，做到知法、懂法、守法。克己奉公，廉洁自律，自觉管理使用好食堂经费。

2、食堂购菜必须严格执行定点、定员及验收制度，所有购菜凭证均必须有供货人、经手人、验收人及审批人签字方为有效。

3、必须严格执行食堂物资采购的经手、验收及审批制度，有关人员必须填写好物资的进、出仓清单，并依此建立、登记好物资进、出仓的有关帐册，定期盘存，做到手续完备，帐目清楚。

4、食堂出纳应认真审核原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性，要加强现金及原始凭证的整理与管理，现金及时上解银行，及时做好日记帐的登记，做到日结月清，并定期与银行对帐，做到帐帐相符，帐款相符。

5、食堂会计应认真审核原始凭证，依审核后准确无误的原始凭证编制记帐凭证并进行其他帐务处理，妥善整理、保存会计档案，并及时馈食堂的收支情况等有关会计信息。

6、对违法律、法规及财务制度的行为，将按《会计法》等有关条款的规定作出相应处理。

6、学校食堂财务的管理制度

第一章：总则

第一条：为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规定的通知》(桂教财基〔20xx〕52号)等有关文件规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条：学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条：按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。

第二章：收入管理

第四条：中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入(含学生自愿入伙伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入)、财政补助收入(寄宿生生活补助、营养改善计划资金)、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。

第五条：向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期(月或学期)结算，多退少补。

第六条：在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。

第七条：收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来款项存入学校的基本户。

第三章：成本支出管理

第八条：食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等;学校教师等非食堂工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等。

第九条：以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃料、水电费、人工成本及管理费用的支出。营养餐人工工资由县财政拨款支付人工费;燃料、水电费、管理费用从学校公用经费列支;营养餐使用的设备不计提折旧。

第十条：所有支出的发票凭证必须按规定签章或签字，经办人、证明人、验收人员、食堂管理员等相关人员签字后报学校领导签批，由食堂会计进行账务处理。

第十一条：建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单核算，并严格规范食堂成本支出核算。

第四章：物资采购及管理

第十二条：宗物品采购要实行定点采购，学校组织采购小组以招标形式确定供应商。肉、米、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。

第十三条：学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单和固定人员采购。每次采购结束时要做好采购记录备查。

第十四条：购进的物资要经与采购物资不相关联的人员办理验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十五条：物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实映盈余情况。

第五章：检查监督

第十六条：建立信息馈渠道。设立校长信箱(管理信箱)，食堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和馈，对调查中发现的问题及时整改。校长、食堂管理小组(伙管会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。

第十七条：发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

(一)原材料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

(二)价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的;与供货傻中，牟取非法利益的.。

(三)伙食账目不清，严重违财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

(四)伙食质量差，管理混乱，师生映强烈的。

中心学校财务管理制度 篇18

摘要：财务管理是经济活动的重要环节，为了更好的规范财务行为，是财务行为更加快速高效的进行，就应该制定良好的财务管理制度。会计学校中，财务管理工作是整个学校管理中一项重要的组成部分财务管理不仅涉及的范围较大，相对比较复杂，而且关系到学校更方面的开展进行，对会计学校的发展影响很大。会计制度几经改革创新，在新制度的影响下，旧的会计制度已经逐渐被替换和摒弃，会计学校的财务管理制度在这样的背景下，也应该紧跟时代步伐，大力改革，以适应当前社会的发展趋势。本文主要对会计学校财务管理工作存在的问题进行剖析和探讨。

关键词：会计学校；财务管理；创新；管理制度

会计学校的财务管理体系随着新的会计制度的实施和各个学校招生力度的扩大已经很难满足学校的发展趋势和时代的发展要求，在新的会计制度的影响下，促进会计学校财务管理的创新，减少学校成本的无端浪费是会计学校的管理人员应该深入探讨的问题。

一、当前财务管理存在的问题

第一，缺乏完善的内部管理制度，管理程度低下。会计学校内部控制制度不健全，致使整个学校的财务管理工作混乱，具体表现在财务管理系统不完善，票据和凭证没有统一的要求。其次是会计学校相关规章制度的缺失，许多工作在开展的过程中，不仅没有决策部门，中间的管理监督都没有明确指标，这样造成不必要的损失。对内部人员的监管力度不明确，这样就会造成假账、虚假上报等情况发生。第二，预算管理机制缺失，资金使用混乱。会计学校普遍存在实际支出与使用不合理的现象，这就是因为在会计学校中缺少相关的预算管理机制，在资金使用之前，综合考虑各项因素，已达到支出资金最高利用的目的，避免资金无端浪费，各个部门之间矛盾加剧等情况发生。第三，缺少完善的财务监督体制。会计学校的财务部门也是其监督部门，这样的监管形式让监管变成一纸空文。财务人员职权局限，未能参与到财务活动中，这样就出现了虚假上报等的现象，无端的增加了财务支出，助长了这种违法乱纪行为。会计学校财务监督部门财务人员对于支出资金的运用并没有实质性的掌握，财务报销系统不完善，不能及时进行账目的整理，出现了假账谎报等情况，审计工作也不能及时根据实际问题进行资金的增减工作。第四，固定资产的管理不严格。长期以来，国家拨款是会计学校固定资产的主要来源，很多学校都不注重这部分资金的使用效益，问题层出不穷。固定资产入账销账混乱，各部门之间矛盾增加，无端增加办公设备，造成不必要的资金流失，入账价值不明确，资金流向不明，各部门之间缺乏交流和沟通，使得固定资产无端流失。第五，财务管理人员自身素质问题。在当前会计学校财务管理工作中，大多数的人员缺乏专业素质，未能及时的增强专业素质，提高自身素质。良好的职业道德是财务管理人员应该具备的基本素质，在现实的财务管理体系中存在很多的财务管理人员自身专业水平不足，并且安于现状，不主动提高自身专业水平等现象，另一方面还表现在财务管理人员法律意识薄弱，在自己的工作中出现假账等现象，以公充私满足自己的利益，触犯相关法律法规，对自身工作安于现状，不求进取，不仅不提高自身的专业水平，对于国家出台的政策和相关支持措施也不主动进行了解和学习。对于人员的考核制度不够完善，对于财务人员的考核不及时，对于社会发展的需要结合学校的发展状况，不能及时的协调财务人员的要求，财务管理人员不能及时注入新鲜血液。导致专业水平低下，不能满足学校的日常财务管理要求。

二、创新高校财务管理工作有效实施途径

在新会计制度的影响下，想要快速的解决以上问题，减少会计学校的不合理开支，促进学校更好的发展，只有改变当前的模式才能实现。第一，建立健全财务管理制度。会计学校根据新出台的一系列相关制度法规，结合自身出现的问题，制定出符合自己的财务管理制度，成立相关的财务管理部门，对学校各项财务工作进行有效的进行和管理，对于学校各方面资金的投入和支出有一个明确的账目汇总。明确学校各项财务支出的出处和用途。建立完善的财务报账体系，严格把控报账过程中各加强财务管理监督体制，资金使用可以落到实处，更加促进学校各项方案切实有效的进行。第二，加强财务预算管理。财务预算管理是改变当前学校出现众多问题的一个有效的解决办法，会计学校的相关部门应该根据大局势的发展结合自己的需要，及时调整和完善预算管理的内容[1]。科学的预算编制方法对会计学校重点项目重点支出，整体资金的支出有一个合理的安排。加强财务预算管理，是会计学校保持正常运行的必要手段，财务预算管理可以科学的支配学校的资金，对学校出现的问题可以及时有效的进行补救措施，避免了学校出现财政危机。会计学校还应该加强预算执行过程中的监管力度，对整个实行过程进行强有效的监督，尤其是资金投入较大的项目应该多次进行监察，以确保资金的落实使用和预算的科学合理性。第三，控制成本，加强成本核算。推行成本核算与成本控制。针对目前会计学校成本控制存在的问题，可以推崇事业单位会计部门全责发生制的办法。首先，要坚持这一原则，对成本进行核算，其次，权责发生制可以使会计学校的账目更加明了精准，最后，会计学校应该加强这部分的考核，制定相应的奖励惩罚措施。完善成本预算的标准，使高校成本控制的经济责任与财务管理有一个长远的发展目标。针对固定资产不合理的现象，会计学校可以采取以下形式解决。

（1）采取科学有效的方法，结合学校固定资产的实际情况，根据学校固定资产的类别和损失方式，科学的制定正确的折旧方法，客观真实的体现会计学校的成本核算，提高固定资产的使用概率。

（2）固定资产来源于多个方面，日常管理中，可以根据来源不同来区分，要有针对性的处理，不能一概而论。固定的资金和资产要有专门的账户，对账入户，明确各方面的资金支出。第四，加强管理人员的财务风险意识。近年来，随着会计学校招生数量的不断扩大，对学校基础设施建设的投入也在逐步增加，这其中很多盲目扩大的项目使会计学校面临财务危机，因此相关部门建立健全相关规定，并且要求各个学校要有健全的财务风险控制机制[2]。资金的支出与投入要有一个明确的审批和确立流程。选择适合自己的资金来源方向。学校结合自身的财务情况，留出足够的退路，贷款额度范围的把控要在学校财务能力范围之内。提高每个财务人员的风险意识，实现财务管理成本与效益成正比。保证学校能够正常的运行。第五，重视高校财务管理人才队伍建设。财务管理人员作为高校财务管理的主体，应该审时度势的人情自己所处的环境，适应当下发展趋势，在工作中严格要求自己，不断的强化自己的专业水平和综合素质水平。会计学校也应该给财务管理人员提供良好的学习条件，通过讲座或者培训课程等形式开展工作。从根本上提高管理人员对风险意识的把控和成本的控制。随着各大会计学校的迅速扩招，会计学校需要面临责任也越来越大，提高财务管理人员的整理素质水平，不仅可以使教育经费更加合理有效的使用，更促进了社会的长治久安。综上所述，面对传统的财务管理机制不合理，不能满足当前社会快速发展的现实情况下会计学校开展的各项活动的需要，紧跟社会发展的步伐，会计学校应当快速的改革和创新当前的财务管理模式，对财务管理的内容进行科学有效的改革。对快学校快速的发展和壮大有深远的影响。

参考文献

[1] 郎秉花.浅析新会计制度下如何加强企业财务管理[J].中国商贸，20xx，1（6）：134-135.

[2] 宋玉华.新形势下高校财务管理工作的几点思考[J].商业文化，20xx，2（1）：87-88.

中心学校财务管理制度 篇19

学校财务报销管理制度

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

二、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

（二）预算申报制度

学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

（三）财务报销基本手续及要求

1.购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。

2.凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。

注意：先签字后报销

中心学校财务管理制度 篇20

为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生厅《乡村一体化管理实施意见》及萧县人民政府办公室《萧县乡村卫生服务一体化管理实施办法》规定，特制定本制度。

一、管理原则

乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。

二、财务人员及帐目设置

1、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。

2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明细帐、财产物资明细帐。卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，药品会计负责财产物资明细帐。

三、收入管理

1、统一执行县物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。

2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。

3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。

5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正式的医疗收费专用票据。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领购，不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。

6、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。

7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。

8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表）

9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。

10、严禁私收费，违者视情节给予1―10倍罚款。

四、支出管理

1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。

2、月末，出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。

3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。

4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。

5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。

6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人分配份额。报卫生院长审批后发放。（卫生室某月可分配总额=当月收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用金、培训费）

7、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方，经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。

10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。

五、药品材料管理

1、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1―5倍罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40%。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。

2、药材调拨使用一式几份的调拨单，调拨单要载明药材的进价和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。院室根据调拨单作相应的帐务处理。

3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材成本。

4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。

5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，发现问题及时处理。

6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。

六、固定资产管理

1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含700元）的医疗器械。

2、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。

3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。

4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。

七、其他

1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。

2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。