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《公安内审工作经验材料》

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我市的公安审计工作,在市公安局党委的正确领导下,在上级业务部门及省、市内审协会的指导下,紧紧围绕公安工作中心,坚持“全面审计、突出重点、抓住典型、跟踪落实”的指导原则,不断拓展审计领域,创造性地开展工作。三年来,共完成审计项目**个,查处违规违纪和损失浪费金额**万元,提出审计建议200多条、,为加强公安内部财务管理,提高资金的使用效益,严肃财经法纪,促进公安队伍廉政建设起到了积极的作用。卓有成效的成绩得到了市公安局党委和上级业务部门的充分肯定。连续三年被评为全省、全市内审先进集体,**年被公安部评为全国公安审计系统先进集体。有*人次受到公安系统和审计系统的表彰奖励。现将我们的主要工作情况和做法汇报如下:

一、从“倒审计”入手,促进管理制度的建立和完善

内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种,前者包括年度审计、离任审计、阶段性审计等;后者主要是针对反映出来的问题,有针对性的进行审计。但不管哪种审计,通常方法是调帐、查账、对帐,从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步步为营的方法,在进行问题性审计时往往很难奏效,且不说错误人在犯错误之前早有准备,加强了防范;即使不加防范,要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半,很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度,当好参谋的目的。为此,我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法,叫做“倒审计”法。

受公安破案证据必须相互印证的启示,为了打破按照正常的财务手续进行审计,难以发现问题的框框,“倒审计”不从财务会计资料入手,而是从看守所在押人犯释放通知书、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手,把发现问题放在解决问题的前面,采取“倒审计”的办法,从中发现问题,一审到底,能够有效加大审计监督力度,取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生,起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后,受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上,淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》,站在全市公安的角度提出审计建议,使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。

二、把专项审计作为内部审计的重点来抓,突出审计过程中的人本精神

审计犹如破案,重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面,有几个实例可供借鉴。

1、内部审计的目的之一就是防止固定资产流失,固定资产审计也是专项审计中最具代表性的审计。XX年,为了全面摸清全市公安系统的固定资产情况,我们仅用40天就在全市公安系统进行了一次成功的固定资产审计。淄博市公安局下辖6个分局,3个县局,8个直属单位,市局机关设有23个处室,全市152个派出所,固定资产数量大、来源复杂,一直以来是一个管理弱点。为了全面摸清全市公安机关固定资产的家底,加强固定资产的管理,防止资产浪费和流失,我们制定了一整套科学的审计方案,包括各种统计表、情况说明表、审批上报表、审计承诺书等,从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温,走遍每一个分县局、派出所,一起查帐,一起盘库。在40多天的时间里,通过对全市公安机关193个科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查,填制了上千份登记表,翻阅了200多本帐薄,上万份凭证及有关资料,共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理,督促这些单位对以上资产进行登记建账管理,防止了上千万元的资产流失。在这次审计中,我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后,针对固定资产审计中发现的问题,审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告,并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议,该建议被各级公安机关采纳后,在全市公安系统进行了一次固定资产清理,防止了国有资产的流失,同时发现了部分违规苗头和评价信息,为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。

2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中,通过开展工程审计,全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益,节约固定资产投资,工作中,我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法,从基建工程造价、经济合同、工程造价信息等内容入手,对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。XX年以来,先后对新建的看守所、宿舍楼,外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计,审减额达1960多万元,占整个投资额的21%以上。如对市局宿舍楼的审计中,提报值为1379万元,审减额353万元,审减率高达26%。

3、搞好离任审计,还关系人来去两清白。按照上级要求,离任审计是近几年刚刚开始的内部控制制度之一,也是内部审计工作的重点之一。同时,离任审计具有涉及领导干部的政绩和前途,工作难度大、评价结论难的特点。为了做好这项工作,我们坚持客观公正原则,实事求是的进行审计。然后按照干部管理权限和财务隶属关系,从领导干部任期财产、财经法纪责任、工作业绩三个方面,对每一位离任领导的经济责任作出客观公正评价。三年来,先后组织对区县公安分局、市局机关科所队长等81人(次)进行了审计,审计结果受到了局领导的高度重视。如在XX年3月对某单位一名任职十二年的负责人进行经济责任审计时,我们积极争取局党委的支持,克服重重阻力和困难,排除各种干扰,历经两个月的努力,详细翻阅了大量的会计资料,对报销数额46.5万元的所有发票的真实性进行了核实,按照审计工作程序,审计组对除已去世或离开工作单位无从查找以外的经办人,一一进行了详细的询问,共涉及经办人26人,共审核单据696张。通过向经办人调查取证,20%的发票经手人不知用途、去向,所签经办人均为该单位负责人利用职权采取授意、指使等手段要求代签。另外还对该单位12年的汽油发放管理情况进行了全面细致的审计,审计过程中,由于该单位提供不出购买汽油和发放的准确数据,给审计工作增加了难度,只能到档案室翻阅多年来大量的会计凭证,查找出所有购买汽油的发票,从财务帐上把历年来购买汽油的数据一笔一笔找出来,与领油单位进行细致的查对和统计,最后查出该单位用油控制不严,单位负责人以固定形式每月领取油票不少于200公升,用途不明确的问题。最后,查出有违纪违规金额40多万元,为离任人写出了客观公正的审计报告,主管部门采纳了审计建议,立即调整了该单位领导班子。

为了加大审计工作力度,我们着力把审计工作的重点放在专项审计上,XX年以来,先后开展了公安涉案财物、取保候审保证金、看守经费等8项专项审计,保障了这些资金的专款专用和及时退回,受到了人民群众的欢迎,维护了人民公安在群众中的形象。

三、秉公审计,实事求是,无私无畏是对内部审计人员和审计工作的最高要求

秉公审计是内部审计的立命之本,不畏艰难是内部审计的动力之源。我们本着对党和人民高度负责,对法律高度负责的精神,认真履行审计监督职责,对问题早发现、早纠正、早解决,力争将问题解决在萌芽状态。审计中,针对一些被审计单位为维护自身利益,消极抵触,寻找借口拖延搪塞,使审计工作难以顺利开展的情况,审计人员一丝不苟,严肃对待,发扬锲而不舍精神,一方面充分运用法律法规赋予的权力,不怕得罪人,坚持原则,敢于监督,认真查证,另一方面以理服人,耐心细致地做各方面工作,求得配合支持,指出存在的问题,维护了财经法纪和规章制度的严肃性。在对某项业务经费审计时,发现一张请款报告上,某财务负责人涂改领导的批款数额及批款时间,将巨额资金转移到某单位,又从某单位转移给一个体户,并全部提出资金个人使用。为把这起挪用公款的事实查清,我们根据银行账号一查到底,每一环节都进行了详细的调查取证,从服装城到建材城的上百个体业户中调查,才把人找到,特别是在最后找个体户取证时,发现此人是某财务负责人的表弟,给取证工作带来了极大的难度。经过耐心的政策攻心,终于获取到了证据。在回来的路上,工作人员接到了该财务负责人的恐吓威胁电话。仍然坚持原则,写出了客观公正的审计报告。

审计难,而审计处理便成了更难解的疙瘩,内部审计工作必须不怕难,做到依法审计,严格执法,坚决维护审计工作的权威。XX年5月份对市局某下属单位进行财务收支审计时,单位领导消极对待,不提供完整的会计资料,致使审计工作无法顺利进行。我们一方面找到主要负责同志严肃谈话,另一方面带领审计人员依照审计程序,翻阅了76本帐簿,134本凭证,41份会计财务报表,1万多张票据等会计资料。在对一张线索可疑的购车发票审计时,通过各种渠道,到路途遥远的山区开户行进行了认真的排查摸底,没有找到该发票上的单位,又到市、区、县三级工商机关查询,均无工商注册登记,后经多方查证,确定该单位是虚假公章、非法虚设的机构,目的是为了私设帐号,转移资金。最后确认这个单位自1992年到XX年长达10年间,设置“小金库”600多万元,并多次以个人名义转移资金60多万元。问题出来以后,那位负责人依仗自己与审计负责人是老朋友,求审计人员“高抬贵手”,而审计负责人则告诉他说:“咱们是老朋友,你也要理解我,私交归私交,公事还得公办,否则,审计工作如何进行?”面对老朋友的讲情,审计组没有放弃原则,而是按照有关法规,清理撤消了该单位银行帐号,作出了追回160多万元